Τακτοποιητικές εγγραφές

Τακτοποιητικές εγγραφές Εσόδων

Οι τακτοποιητικές εγγραφές εσόδων είναι εγγραφές οντότητας που διαμορφώνουν τη λογιστική και φορολογική βάση της εταιρίας και συνήθως διενεργούνται στο τέλος της περιόδου.

Οι τύποι παραστατικών που αφορούν Τακτοποιητικές εγγραφές Εσόδων είναι οι παρακάτω:

17.3 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων (Λογιστική Βάση)
17.4 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων (Φορολογική Βάση)

Οι Τακτοποιητικές εγγραφές εσόδων συνήθως αφορούν Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα , Έσοδα προηγούμενων χρήσεων, επόμενων χρήσεων (προβλέψεις) και Απογραφές.

Για τους παραπάνω τύπους παραστατικών η κατηγορία ΦΠΑ προκύπτει ανεξάρτητα από την κατηγορία ΦΠΑ των λογαριασμών που κινούνται στις γραμμές λογιστικής εγγραφής και είναι η κατηγορία «8-Εγγραφές χωρίς ΦΠΑ». Οι αξίες των λογαριασμών της λογιστικής εγγραφής αντιστοιχίζονται με την Καθαρή αξία της γραμμής που αντιστοιχεί στην κατηγορία «8- Άνευ ΦΠΑ».

Απαραίτητη προϋπόθεση είναι οι λογαριασμοί να μην έχουν συνδεθεί με είδος λογαριασμού που περιέχει την ένδειξη «Εξαιρείται».

Ενημέρωση κατηγορίας χαρακτηρισμού κατά τον υπολογισμό Αναλυτικού βιβλίου

Για τύπο παραστατικού 17.3

Η κατηγορία χαρακτηρισμού ενημερώνεται ανάλογα με τα χαρακτηριστικά των λογαριασμών που κινούνται στις γραμμές λογιστικής εγγραφής.

Η κατηγορία χαρακτηρισμού «Category1_10 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων» προκύπτει εφόσον στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» δεν έχει ορισθεί τιμή που να αφορά Έσοδα επόμενων / προηγούμενων χρήσεων, Απογραφή έναρξης / λήξης και Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία.
Όταν στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή«228 – Έσοδα προηγουμένων χρήσεων» , τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού που θα προκύψει είναι η «Category1_8 – Έσοδα προηγουμένων χρήσεων».
Όταν στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή «227 – Έσοδα επόμενων χρήσεων» , τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού που θα προκύψει είναι η «Category1_9 – Έσοδα επόμενων χρήσεων».
Όταν στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή «245 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων», τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού που θα προκύψει είναι η «Category1_95 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων».

Για τύπο παραστατικού 17.4

Η κατηγορία χαρακτηρισμού που προκύπτει είναι «Category1_10 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων».

Ενημέρωση των κωδικών εντύπων Ε3 κατά τον υπολογισμό του Αναλυτικού βιβλίου

Για το 17.3 προκύπτουν από τα χαρακτηριστικά των λογαριασμών (τύπος λογαριασμού, είδος λογαριασμού, δικαίωμα έκπτωσης, Φύση συναλλαγής, Δραστηριότητα).

Εξαίρεση αποτελεί η περίπτωση που η κατηγορία χαρακτηρισμού που έχει ενημερωθεί είναι να είναι η «Category1_95 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων». Σε αυτή την περίπτωση δεν θα πρέπει να ενημερωθεί κωδικός Ε3.

Ενώ, για το 17.4 τα στοιχεία των λογαριασμών δεν λαμβάνονται υπόψη και δεν ενημερώνονται κωδικοί εντύπων Ε3.

Αν στους λογαριασμούς της ομάδας 8 έχουν οριστεί χαρακτηριστικά όπως, το είδος λογαριασμού, η κατηγορία ΦΠΑ κ.λπ., τότε αυτά λαμβάνονται υπόψη για την ενημέρωση των χαρακτηρισμών εντύπων Ε3. Σε αντίθετη περίπτωση , λαμβάνονται υπόψη τα στοιχεία των λογαριασμών που συμμετέχουν στην Τακτοποιητική εγγραφή.

Για τις Διπλογραφικές εγγραφές:

Λαμβάνονται υπόψη οι λογαριασμοί που ανήκουν σε κατηγορία «Έσοδα», «Ενεργητικό», «Παθητικό» και «Αποτελεσμάτων» για να προκύψει η καθαρή αξία.
Όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός «Αποτελεσμάτων» , τότε στις γραμμές παραστατικού λαμβάνεται υπόψη μόνο η αξία του λογαριασμού «Αποτελεσμάτων χρήσης» για τον υπολογισμό των γραμμών παραστατικού.

Για να ληφθεί υπόψη η αξία των λογαριασμών «Αποτελεσμάτων χρήσης» θα πρέπει να έχετε ορίσει είδος λογαριασμού στον λογαριασμό «Αποτελεσμάτων χρήσης».

Για τις Απλογραφικές εγγραφές:

Για τον υπολογισμό της καθαρής αξίας λαμβάνονται υπόψη λογαριασμοί που ανήκουν στην κατηγορία «Έσοδα».
Αν στις γραμμές του παραστατικού έχει υπολογιστεί αξία ΦΠΑ τότε η αξία ΦΠΑ δεν λαμβάνεται υπόψη στη δημιουργία γραμμών του παραστατικού.

Τακτοποιητικές εγγραφές Εξόδων

Οι τύποι παραστατικών που αφορούν Τακτοποιητικές εγγραφές Εξόδων είναι οι παρακάτω:

17.5 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εξόδων (Λογιστική Βάση)
17.6 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εξόδων (Φορολογική Βάση)

Οι Τακτοποιητικές εγγραφές εξόδων συνήθως αφορούν Έκτακτα και Ανόργανα Έξοδα , Έξοδα προηγούμενων χρήσεων, Επόμενων χρήσεων (προβλέψεις) και Απογραφές.

Οι αξίες των λογαριασμών της λογιστικής εγγραφής αντιστοιχίζονται με την Καθαρή αξία της γραμμής που αντιστοιχεί στην κατηγορία «8- Άνευ ΦΠΑ».

Ενημέρωση κατηγορίας χαρακτηρισμού κατά τον υπολογισμό Αναλυτικού βιβλίου

Η κατηγορία χαρακτηρισμού ενημερώνεται ανάλογα με τα χαρακτηριστικά των λογαριασμών της λογιστικής εγγραφής.

Για τύπο παραστατικού 17.5

Η κατηγορία χαρακτηρισμού «Category2_12 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων» προκύπτει όταν στους λογαριασμούς της λογιστικής εγγραφής δεν κινείται λογαριασμός που στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή «229 –Έξοδα επομένων χρήσεων» ή η τιμή «230 – Έξοδα προηγουμένων χρήσεων».
Όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός που στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή «230 – Έξοδα προηγουμένων χρήσεων» τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού που προκύπτει είναι «Category2_10 – Έξοδα προηγουμένων χρήσεων».
Όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός που στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή «229 – Έξοδα επόμενων χρήσεων» τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού που προκύπτει είναι «Category2_11 – Έξοδα επομένων χρήσεων».
Όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός που στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί τιμή που αφορά Απογραφή έναρξης τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού ενημερώνεται με την τιμή «Category2_13 – Αποθέματα έναρξης περιόδου».
Αντίστοιχα, όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός που στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί τιμή που αφορά Απογραφή λήξης τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού ενημερώνεται με την τιμή «Category2_14 – Αποθέματα λήξης περιόδου».
Όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός που στο πεδίο «Είδος λογαριασμού» έχει ορισθεί η τιμή «246 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων( Αγορές)» ή η τιμή «247 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων(Έξοδα)» τότε η κατηγορία χαρακτηρισμού ενημερώνεται με την τιμή «Category2_95 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων».

Για τύπο παραστατικού 17.6

Η κατηγορία χαρακτηρισμού που προκύπτει είναι «Category2_12 – Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εξόδων».

Η ενημέρωση των κωδικών εντύπων Ε3 κατά τον υπολογισμό του Αναλυτικού βιβλίου

Για το 17.5 προκύπτουν από τα χαρακτηριστικά των λογαριασμών (τύπος λογαριασμού, είδος λογαριασμού, δικαίωμα έκπτωσης, Φύση συναλλαγής, Δραστηριότητα)

Εξαίρεση αποτελεί η περίπτωση που η κατηγορία χαρακτηρισμού που έχει ενημερωθεί είναι η «Category2_95 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων». Σε αυτή την περίπτωση δεν θα πρέπει να ενημερωθεί κωδικός εντύπου Ε3.

Ενώ, για το 17.6 τα στοιχεία των λογαριασμών δεν λαμβάνονται υπόψη και δεν ενημερώνονται κωδικοί εντύπων Ε3.

Αν στους λογαριασμούς της ομάδας 8 έχουν οριστεί χαρακτηριστικά όπως, το είδος λογαριασμού, η κατηγορία ΦΠΑ κ.λπ., τότε αυτά λαμβάνονται υπόψη για την ενημέρωση των χαρακτηρισμών εντύπων Ε3. Σε αντίθετη περίπτωση, λαμβάνονται υπόψη τα στοιχεία των λογαριασμών που συμμετέχουν στην Τακτοποιητική εγγραφή.

Για τις Διπλογραφικές εγγραφές:

Λαμβάνονται υπόψη οι λογαριασμοί που ανήκουν σε κατηγορία «Έξοδα», «Ενεργητικό», «Παθητικό» και «Αποτελεσμάτων» για να προκύψει η καθαρή αξία.
Όταν στις γραμμές λογιστικής εγγραφής κινείται λογαριασμός «Αποτελεσμάτων χρήσης» , τότε στις γραμμές παραστατικού λαμβάνεται υπόψη μόνο η αξία του λογαριασμού αυτού για τον υπολογισμό των γραμμών παραστατικού.

Για τις Απλογραφικές εγγραφές :

Για τον υπολογισμό της καθαρής αξίας λαμβάνονται υπόψη λογαριασμοί που ανήκουν στην κατηγορία «Έξοδα».

Πώς μπορεί να οριστεί αρνητικό πρόσημο σε Τακτοποιητική εγγραφή;

Το αρνητικό πρόσημο ορίζεται στις περιπτώσεις που οι αξίες του παραστατικού έχουν αντίστροφο πρόσημο από το πρόσημο της συναλλαγής.

Μέχρι τώρα, με βάση την ΑΑΔΕ, οι τύποι παραστατικών στους οποίους μπορεί να ορισθεί «Αρνητικό πρόσημο» είναι μόνο οι τύποι των Τακτοποιητικών εγγραφών Εσόδων και Εξόδων.

Οι τύποι αυτοί είναι οι παρακάτω:

17.3 - Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Λογιστική Βάση
17.4 - Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Φορολογική Βάση
17.5 - Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Λογιστική Βάση
17.6 - Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Φορολογική Βάση

Όταν καταχωρείτε Τακτοποιητική εγγραφή είτε εσόδου είτε εσόδου και το πρόσημο των αξιών της συναλλαγής που αφορά είναι το αντίστροφο, τότε η τιμή του πεδίου είδος γραμμής θα είναι «Αρνητικό πρόσημο». Κατά τον υπολογισμό Αναλυτικού βιβλίου η στήλη «7-Ένταξη σε Έσοδα/Έξοδα» να ενημερώνεται για το είδος της συναλλαγής με το αντίστροφο πρόσημο.

Γραμμές παραστατικού

Στις γραμμές παραστατικού στο πεδίο «Είδος γραμμής» θα βρείτε διαθέσιμη την τιμή «Αρνητικό πρόσημο».

Όταν η τιμή στο «Είδος γραμμής» είναι «Αρνητικό πρόσημο» τότε κατά τον υπολογισμό του Αναλυτικού βιβλίου τα ποσά των αξίων της γραμμής παραστατικού υπολογίζονται με το αντίστροφο πρόσημο από αυτό της συναλλαγής.

Γραμμές λογιστικής εγγραφής για Απλογραφικά βιβλία

Στα Απλογραφικά βιβλία για να γίνει η ενημέρωση των γραμμών λαμβάνεται υπόψη αν η καθαρή αξία της συναλλαγής είναι θετική ή αρνητική.

Στη περίπτωση που η καθαρή αξία είναι αρνητική τότε κατά την ενημέρωση των γραμμών του παραστατικού, το πεδίο «Είδος γραμμής» ενημερώνεται με την τιμή «Αρνητικό πρόσημο».

Για τον υπολογισμό της καθαρής αξίας λαμβάνονται υπόψη λογαριασμοί που ανήκουν στην κατηγορία «Έσοδα» και «Έξοδα».

Γραμμές λογιστικής εγγραφής για Διπλογραφικά βιβλία

Στα Διπλογραφικά βιβλία η ενημέρωση των γραμμών γίνεται με βάση την αξία που προκύπτει από την χρέωση και την πίστωση των λογαριασμών λογιστικής που έχουν ορισθεί στις γραμμές λογιστικής εγγραφής.

Στη περίπτωση που το αποτέλεσμα της χρεοπίστωσης του άρθρου λογιστικής είναι αρνητικό, τότε η ενημέρωση των γραμμών του παραστατικού ενημερώνει το πεδίο «Είδος γραμμής» με την τιμή «Αρνητικό πρόσημο».

Για τον υπολογισμό της καθαρής αξίας λαμβάνονται υπόψη λογαριασμοί που ανήκουν στη κατηγορία «Έσοδα», «Έξοδα», «Ενεργητικό», «Παθητικό» και «Αποτελεσμάτων».

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις ενότητες παραστατικού, πατήστε εδώ.