Για τις κινήσεις απογραφής ποιον τύπο θα πρέπει να επιλέγουμε από δω και πέρα και με ποιον κωδικό ΑΑΔΕ θα συνδέσουμε τον τύπο;

Οι κινήσεις απογραφής έναρξης /λήξης θα πρέπει να καταχωρούνται με μία λογιστική εγγραφή (Απλογραφικών ή Διπλογραφικών βιβλίων) που θα έχει συνδεθεί με τον Κωδικό παραστατικού ΑΑΔΕ 17. 5 Εγγραφές τακτοποίησης εξόδων (Λογιστική βάση). Αν κίνηση αφορά απογραφή έναρξης / λήξης προκυπτει απο λογιστικό χαρακτηρισμό που θα οριστεί στην συναλλαγή (Category2_13 Αποθέματα έναρξης, Category2_14 Αποθέματα λήξης).

Οι επιδοτήσεις των αγροτών για τις οποίες πλέον δεν εκδίδουμε κανένα τιμολόγιο, με ποιον κωδικό ΑΑΔΕ θα συνδεθούν;

Η είσπραξη επιδοτήσεων αγροτών δεν γίνεται με κάποιο παραστατικό. Η καταχώρηση τους σήμερα γίνεται με λογιστικές εγγραφές. Τα ποσά των επιδοτήσεων ενημερώνουν τα λοιπά συνήθη έσοδα της επιχείρησης.
Εφόσον δεν εκδίδεται παραστατικό θα πρέπει η λογιστική εγγραφή που καταχωρείται να συνδεθεί με τον Κωδικό ΑΑΔΕ 17.3 Τακτοποίηση εσόδων (Λογιστική βάση).

Η αυτοτιμολόγηση που γίνεται από επιχειρήσεις για τους αγρότες του κανονικού ή και γι αυτούς με φωτοβολταϊκά με ποιον τύπο ΑΑΔΕ θα συνδεθούν;

Το παραστατικό με κωδικό  παραστατικού  “3.1 - Τίτλος κτήσης (μη υπόχρεος εκδότης)” χρησιμοποιείται  για τις αποδείξεις επαγγελματικών δαπανών αμοιβών τρίτων μη ελεύθερων επαγγελματιών. Επίσης χρησιμοποιείται για αγορές από μη υπόχρεους σε έκδοση παραστατικού π.χ. τιμολόγιο αγοράς αγροτικών προϊόντων από αγρότη ειδικού καθεστώτος ή τιμολόγιο αγοράς αγαθών από ιδιώτη.

Για τους αγρότες του ειδικού καθεστώτος που εκδίδουν παραστατικό οι αντισυμβαλλόμενοι, επειδή οι ίδιοι δεν εκδίδουν, θα τον συνδέσουμε με τίτλο κτήσης; Ρωτάω γιατί ο τίτλος κτήσης είναι για ιδιώτες όχι για αγρότες. Μήπως θα συνδεθούν με άλλο τύπο

Το παραστατικό με κωδικό  παραστατικού  “3.1 - Τίτλος κτήσης (μη υπόχρεος εκδότης)” χρησιμοποιείται  για τις αποδείξεις επαγγελματικών δαπανών αμοιβών τρίτων μη ελεύθερων επαγγελματιών. Επίσης χρησιμοποιείται για αγορές από μη υπόχρεους σε έκδοση παραστατικού π.χ. τιμολόγιο αγοράς αγροτικών προϊόντων από αγρότη ειδικού καθεστώτος ή τιμολόγιο αγοράς αγαθών από ιδιώτη.

Πως θα διαβιβάζεται στο Mydata ένα τιμολόγιο αγοράς αγροτικών προιόντων από αγρότη ειδικού καθεστώτος;

Το τιμολόγιο αγοράς αγροτικών προιόντων το διαβιβάζει στο Mydata ο εκδότης δηλαδή ο έμπορος - αγοραστής. Αντιστοιχεί στο πρότυπο παραστατικό 3.1 Τίτλος Κτήσης (Μη υπόχρεος εκδότης).

Τα πιστωτικά τιμολόγια έκπτωσης είδα τα έχετε συνδέσει με τον κωδικό ΑΑΔΕ 5.2 (μη συσχετιζόμενο) γιατί; Αυτά δεν θα ανεβαίνουν από αυτόν που εκδίδει το πιστωτικό έκπτωσης και άρα θα είναι συσχετιζόμενο;

Ο κωδικος παραστατικού 5.2 Πισωτικό τιμολόγιο Έκπτωσης είναι αντικριζόμενο παραστατικό. Επομένως η αποστολή του συγκεκριμένου τύπου παραστατικού θα πρέπει να γίνει από τον εκδότη του παραστατικού. Η εννοια " συσχετιζόμενο παραστικό" έχει να κάνει με το σχετικό παραστατικό μιας συναλλαγής, δηλάδη με το παραστατικό στο οποίο αφορά ένα παραστατικό, π.χ το τιμολόγιο για το οποίο εκδόθηκε ένα πιστωτικο τιμολόγιο. Οι τύποι παραστατικών της ΑΑΔΕ που έχουν την ένδειξη ότι είναι συσχετιζόμενοι θα πρεπει να έχουν την πληροφορια για το παραστατικό στο οποίο αναφέρονται. Ενώ αντίθετα οι τύποι που δεν είναι συσχετιζόμενοι δεν είναι απαραίτητο να έχουν πληροφορία για το παραστικό στο οποιο αναφέρονται.

Οι επιδοτήσεις ΟΑΕΔ θα συνδεθούν με κωδικό ΑΑΔΕ 2.1;

Αν η είσπραξη των επιδοτήσεων ΟΑΕΔ γίνεται με την έκδοση παραστατικού (Τιμολογίου) από την επιχείρηση που λαμβάνει επιδότηση τότε για τις επιδοτήσεις θα χρησιμοποιηθεί ο Κωδικος ΑΑΔΕ 1.1 Τιμολόγιο πώλησης ή 2.1 Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών. Αν η είσπραξη της επιδότησης δεν γίνεται με παραστατικό αλλα στα βιβλία της επιχείρησης καταχωρείται λογιστική εγγραφή, θα πρέπει η λογιστική εγγραφή που καταχωρείται να συνδεθεί με τον Κωδικό ΑΑΔΕ 17.3 Τακτοποίηση εσόδων (Λογιστική βάση).

Έχουμε ανοίξει λογαριασμούς στον 61, στους οποίους καταχωρούμε τις πληρωμές που γίνονται μέσα στη χρήση και αφορούν ΕΦΚΑ είτε της χρήσης, είτε πρ.χρήσεων.

Στον 61.92.00 εσείς έχετε τις Εισφορές ΕΦΚΑ στον οποίο καταχωρούμε τις εισφορές που αντιστοιχούν στο έτος και πηγαίνουν στο Ε3 στον αντίστοιχο κωδικό.

Εμείς το αναπτύξαμε και ανοίξαμε τους:

• 61.92.01 Πιν.Ε Πληρωμές Χρήσης ΕΦΚΑ ΟΑΕΕ

• 61.92.02 Πιν.Ε Πληρωμές Προηγ.Χρήσης ΕΦΚΑ ΟΑΕΕ

• 61.92.03 Πίν.Ε-Εκκαθ.ΕΦΚΑ ΟΑΕΕ

• 61.92.04 Πιν.Ε- Μη καταβληθείσες εισφορές έτους ΕΦΚΑ ΟΑΕΕ

Με αυτόν τον τρόπο δεν κρατάμε άλλο excel για να έχουμε τα δεδομένα. Από αυτά συμπληρώνουμε τον πίνακα Ε.

Οι εγγραφές που κάνουμε με τις πληρωμές καταλαβαίνω ότι δεν θα τις στείλω στα ηλεκτρονικά βιβλία της ΑΑΔΕ αλλά θα τις κάνω με ένα τύπο που θα φτιάξω που δεν θα πηγαίνει στα ηλεκτρονικά βιβλία, αλλά θα είναι μόνο πληροφοριακό στοιχείο για το Ε3. Το σκέφτομαι σωστά ή κάνω λάθος;

Οι προσωρινές και οι μόνιμες διαφορές αποτελούν πληροφορία που απαιτείται στα ηλεκτρονικά βιβλία. Θα υπαρξουν οδηγίες για τον τρόπο χειρισμού των προσωρινών και των μόνιμων διαφορών.

Στα πρατήρια υγρών καυσίμων αφού καταχωρούμε τις πωλήσεις από το σύστημα εισροών εκροών, όσες από αυτές τις πωλήσεις τις μετασχηματίζει σε τιμολόγια, εμείς κάνουμε λογιστικό σημείωμα τις αφαιρούμε από τις πωλήσεις που έχουμε ήδη καταχωρήσει και τις ξανακαταχωρούμε ως τιμολόγια. Ποιους κωδικούς θα βάλουμε; Πως θα συνδεθούν αυτά;

Η διαχείριση των Αποδείξεων λιανικής, στα ηλεκτρονικά βιβλία θα γίνει σε 2 στάδια. Στην πρώτη φάση λειτουργίας των ηλεκτρονικών βιβλίων και εφόσον δεν έχει ολοκληρωθεί η διασύνδεση των ταμειακών μηχανών με το Taxis, η ενημέρωση των λιανικών πωλήσων θα γίνεται συγκεντρωτικά (ημερήσιο Ζ). Επομένως για το σύνολο των λιανικών πωλήσεων θα χρησιμοποιείται ο κωδικός παραστατκού ΑΑΔΕ 11.1 - ΑΠΛ και για το τιμολόγιο που έχει εκδοθεί από την αντικατάσταση θα χρησιμοποιείται ο κωδικός παραστατικού 1.1 -Τιμολόγιο πώλησης.

Αφού ολοκληρωθεί η διασύνδεση των ταμειακών με το taxis τότε η ενημέρωση των λιανικών πωλήσεων θα γίνεται αναλυτικά, δηλαδή μία - μία απόδειξη. Σε αυτή την περίπτωση η ενημέρωση των ηλεκτρονικών βιβλίων θα γίνεται από την πλατφόρμα e- send στην οποία θα έχουν εισαχθεί αναλυτικά οι αποδείξεις λιανικής.

Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει για την απόδειξη λιανικής που αντικαθίσταται να γίνεται ακύρωση (Αφορά διαδικασία των ηλεκτρονικών βιβλίων) και να αποστέλεται το Τιμολόγιο αντικατάστασης με κωδικο 1.1 - Τιμολόγιο πώλησης.

Αν ένα παραστατικό ακυρωθεί είναι απαραίτητο να γίνει διαβίβαση του ακυρωμένου και του ακυρωτικού παραστατικού στα Ηλεκτρονικά Βιβλία;

Εφόσον ένα παραστατικό ακυρωθεί πριν γίνει αποστολή στα ηλεκτρονικά βιβλία, δεν χρειάζεται το ακυρωμένο και το ακυρωτικό παραστατικό να αποσταλούν.

Ποια είναι η έννοια του ‘Αντικριζόμενου Παραστατικού’;

H Κατηγοριοποίηση της ΑΑΔΕ “Αντικριζόμενα παραστατικά Εκδότη Ημεδαπής /Αλλοδαπής” περιλαμβάνει παραστατικά εσόδων ημεδαπής – αλλοδαπής που εκδίδει η Επιχείρηση και σχετίζονται με χονδρικές πωλήσεις αγαθών, υπηρεσιών και διακίνησης. Στις συναλλαγές εσωτερικού ενημερώνεται αυτόματα και το συνοπτικό και αναλυτικό βιβλίο του λήπτη της συναλλαγής.

Με τον κωδικό ΑΑΔΕ 16.1 καταχωρούμε το ενοίκιο που πληρώνει μια επιχείρηση σε ιδιώτη ιδιοκτήτη. Χρειάζεται αντισυμβαλλόμενος (Προμηθευτής-Πιστωτής);

Σύμφωνα με τις επιχειρησιακές προδιαγραφές των ηλεκτρονικών βιβλίων, τα στοιχεία του εκδότη και του λήπτη κάθε συναλλαγής είναι απαραίτητα σε όλες τις συναλλαγές με εξαίρεση τους τύπους παραστατικού ΑΑΔΕ που αφορούν: “Αυτοπαραδόσεις - Ιδιοχρησιμοποιήση”, “Πωλήσεις Λιανικής”, “Εγγραφές Οντότητας”

Οι Ναυτιλιακές Εταιρίες του Ν.27/1975. Εξαιρούνται από την διαβίβαση δεδομένων στο Mydata;

Οι Ναυτιλιακές Εταιρείες τηρούν τουλάχιστον απλογραφικά βιβλία και δεν εξαιρούνται από την διαβίβαση δεδομένων στο Mydata. Για την διαβίβαση των κινήσεων τους θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι τύποι 17.4 - Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων (φορολογική βάση) και 17.6 - Εγγραφές Τακτοποίησης εξόδων (Φορολογική βάση)

Πως διαβιβάζουμε στο Mydata την εγγραφή εισαγόμενου και μετατρεπόμενου σε ευρώ συναλλάγματος που οι ναυτιλιακές εταιρείες εισάγουν ετησίως;

Το συνάλλαγμα που υποχρεωτικά εισάγεται και μετατρέπεται σε ευρώ για κάλυψη των ετησίων δαπανών λειτουργίας δεν αποτελεί έσοδο και η σχετική πράξη δεν διαβιβάζεται στο Mydata.

Πως διαβιβάζονται στο Mydata τα έσοδα από συνδρομές και χορηγίες που λαμβάνουν για τον σκοπό τους Αστικές Μη Κερδοσκοπικές Εταιρείες;

Αν τα έσοδα από συνδρομές και χορηγίες εισπράττονται με αποδείξεις είσπραξης ή άλλο παραστατικό ταμείου ή παραστατικό τραπεζικής συναλλαγής διαβιβάζονται ως πρότυπο παραστατικό 17.3 λοιπές εγγραφές εσόδων λογιστικής βάσης. Έσοδα από χορηγίες που εισπράτονται με έκδοση τιμολογίου προς τον χορηγό διαβιβάζονται ως Αντικριζόμενα παραστατικά.

Σύλλογοι, Σωματεία και άλλα Νομικά Πρόσωπα Μη Κερδοσκοπικά έχουν υποχρέωση να διαβιβάζουν έσοδα στο Mydata;

Δείτε την Ερώτηση - απάντηση 19 στις συχνές ερωτήσεις απάντησεις της ΑΑΔΕ για επιχειρησιακά θέματα.

Φορολογικά Παραστατικά που εκδίδονται με μηδενική αξία θα διαβιβάζονται από τους εκδότες στο Mydata;

Ναι, θα διαβιβάζονται και φορολογικά παραστατικά με μηδενικές αξίες.

Πως θα διαβιβάζονται στο Mydata τα ποσά εγγυοδοσίας συσκευασιών που αναγράφονται σε τιμολόγια πώλησης;

Αν πρόκειται για εγγυοδοσία με απλή ταμειακή συναλλαγή χωρίς μεταβίβαση κυριότητας στο Mydata θα πρέπει η αξία της εγγυοδοσίας να ενημερώσει την κατηγορία χαρατκηρισμού “Category1_95 - Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων” διότι δεν αποτελεί έσοδο. Αν χρεώνεται πώληση συσκευασιών με ΦΠΑ τότε διαβάζεται κανονικά όπως και η πώληση των λοιπών εμπορευμάτων. Δείτε την ερώτηση απάντηση 18 στις συχνες ερωτήσεις απαντήσεις για επιχειρησιακά θέματα.

Ξενοδοχεία που τηρούν το σύστημα παρακολούθησης των λογαριασμών των πελατών (Main Courante) τι δεδομένα θα διαβιβάζουν στο Mydata για τις πωλήσεις τους;

Από 1/1/2021 τα ξενοδοχεία θα πρέπει να υποβάλλουν την δήλωση ΦΠΑ με βάση τα εκδιδόμενα φορολογικά παραστατικά και όχι με βάση το Main Courante. Τα ξενοδοχεία μπορούν να συνεχίσουν να ενημερώνουν λογαριασμούς τάξεως με τα έσοδα του Main Courante για πληροφοριακούς λόγους.

Πρέπει να αναβαθμίσω την Φορολογική Ταμειακή Μηχανή μου; Υπάρχει εξαίρεση για μικρές επιχείρησεις;

Όλες οι ΦΗΜ δηλαδή οι φορολογικές ταμειακές μηχανές και οι φορολογικοί μηχανισμοί (ΕΑΦΔΣΣ) πρέπει υποχρεωτικά να αναβαθμιστούν . Δεν εξαιρούνται οι πολύ μικρές οντότητες ή κάποιος κλάδος πλην των ΤΑΧΙ.

Χρησιμοποιείται προαιρετικά φορολογικός μηχανισμός για την σήμανση τιμολογίων. Πρέπει να αναβαθμιστεί σύμφωνα με την εγκύκλιο 1024/2020;

Ναι όλοι οι φορολογικοί μηχανισμοί πρέπει να αναβαθμιστούν μέχρι την 31/10/20. Δεν εξαιρούνται της αναβάθμισης όσοι χρησιμοποιούνται προαιρετικά ή ουσιαστικά δεν χρησιμοποιούνται.

Τα TAXI θα αναβαθμίσουν τους φορολογικούς μηχανισμούς - ΑΔΗΜΕ των ταξιμέτρων;

Όχι οι ΑΔΗΜΕ των TAXI εξαιρούνται της αναβάθμισης. Για τα ταξίμετρα αναμένονται νομοθετικές ρυθμίσεις.

Πριν ισχύσουν οι διατάξεις για το Mydata υπήρχαν επιχειρήσεις που δεν είχαν υποχρέωση για χρήση φορολογικού μηχανισμού για τα στοιχεία λιανικής. Τώρα θα αλλάξει κάτι σχετικά με την υποχρέωση χρήσης Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού;

Όχι τα ηλεκτρονικά βιβλία δεν επιφέρουν αλλαγές στην υποχρέωση φορολογικής σήμανσης παραστατικών λιανικής. Οι απαλλαγές ορισμένων κλάδων και δραστηριοτήτων από υποχρέωση φορολογικής σήμανσης συνεχίζουν να ισχύουν.

Πως θα διαβιβάζω στο Mydata τις δαπάνες μου από λογαριασμούς ύδρευσης;

Οι λογαριασμοί ΕΥΔΑΠ και λοιπόν εταιρειών ύδρευσης είναι παραστατικά εξαιρούμενης οντότητας διότι οι φορείς αυτοί διαβιβάζουν τα έσοδα της συγκεντρωτικά. Θα διαβιβάσετε το παραστατικό ως λήπτης με κωδ. 14.30 Παραστατικά Οντότητας που αναγράφονται από την ίδια. Απαιτείται και η αναγραφή του ΑΦΜ της ΕΥΔΑΠ στα πεδία του παραστατικού. Δείτε την ερώτηση απάντηση 68 στις συχνές ερωτήσεις απαντήσεις της ΑΑΔΕ για “Επιχειρησιακά θέματα”.

Πως θα διαβιβάζεται στο Mydata μια απόδειξη επαγγελματικής δαπάνης για πληρωμή αμοιβής σε μη ελεύθερο επαγγελματία;

Το παραστατικό αμοιβής μη ελεύθερου επαγγελματία το διαβιβάζει στο Mydata ο εκδότης δηλαδή η επιχείρηση που καταβάλλει την αμοιβή . Αντιστοιχεί στο πρότυπο παραστατικό 3.1 Τίτλος Κτήσης (Μη υπόχρεος εκδότης) και περιλαμβάνει πεδία με την μικτή αμοιβή, τον παρακρατούμενο φόρο 20% και το τυχόν χαρτόσημο 3,6%. Κρατήσεις υπέρ ΕΦΚΑ δεν διαβιβάζονται.

Μερικές φορές αντί για ΑΛΠ εκδίδονται τιμολόγια πώλησης προς ιδιώτες μη επαγγελματίες. Θα υπάρξει πρόβλημα στο Mydata;

Σύμφωνα με τις τεχνικές προδιαγραφές που έχουν δοθεί αντικρυζόμενα παραστατικά όπως τιμολόγια σε φυσικά πρόσωπα που δεν είναι επαγγελματίες θα γίνονται δεκτά. Δεν θα ελέγχεται η επαγγελματική ιδιότητα του λήπτη. Θα γίνεται έλεγχος μόνο για τυχόν ανενεργά ή απενεργοποιημένα ΑΦΜ φυσικών προσώπων.

Καταβάλλουμε αμοιβές σε συνεργάτες με μπλοκάκια που εκδίδουν τιμολόγια παροχής υπηρεσιών. Θα διαβιβάσουμε μόνο την αμοιβή ή πρέπει να στείλουμε και τον παρακρατούμενο φόρο, τις κρατήσεις υπέρ ΕΦΚΑ και την εργοδοτική εισφορά;

Ο συνεργάτης σας θα διαβιβάσει το τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών της αμοιβής του. Σε αυτό θα περιλάβει την μικτή αμοιβή, τον ΦΠΑ, και τον παρακρατούμενο φόρο 20%. Εσείς σαν λήπτης θα αποδεχτείτε το τιμολόγιο και θα προβείτε σε λογιστικό χαρακτηρισμό εξόδου. Δεν θα διαβιβάζονται κρατήσεις εργαζομένου υπέρ ΕΦΚΑ για την ώρα. Οι εργοδοτικές εισφορές που καταβάλλεται θα διαβιβάζονται από τον εργοδότη με την λογιστική εγγραφή οντότητας 17.1 Μισθοδοσία.

Διενεργούμε αποσβέσεις παγίων κάθε μήνα για λόγους ορθής απεικόνισης των αποτελεσμάτων. Θα διαβιβάζουμε τις αποσβέσεις στο Mydata κάθε μήνα;

Όχι, οι εγγραφές αποσβέσεων διαβιβάζονται ως λογιστικές εγγραφές της οντότητας με ένα συγκεντρωτικό ποσό μετά το τέλος της χρήσης. Η διαβίβαση γίνεται μέχρι την υποβολή της ετήσιας φορολογικής δήλωσης εισοδήματος.

Πως θα διαβιβάζονται στο Mydata οι δαπάνες μου από λογαριασμούς ΔΕΗ;

Οι λογαριασμοί ΔΕΗ είναι παραστατικά εξαιρούμενης οντότητας διότι η ΔΕΗ διαβιβάζει τα έσοδα της συγκεντρωτικά. Θα διαβιβάσετε το παραστατικό ως λήπτης με κωδ. 14.30 Παραστατικά Οντότητας που αναγράφονται από την ίδια. Απαιτείται και η αναγραφή του ΑΦΜ της ΔΕΗ στα πεδία του παραστατικού. Δείτε την ερώτηση απάντηση 68 στις συχνές ερωτήσεις απαντήσεις της ΑΑΔΕ για “Επιχειρησιακά θέματα”.

Πως θα διαβιβάζονται στο Mydata τα παραστατικά δαπάνης λόγω πληρωμής εισφορών ΕΦΚΑ και λοιπών ασφαλιστικών ταμείων;

Εισφορές ΟΑΕΕ-ΕΦΚΑ και λοιπών ταμείων για αυτοαπασχολούμενους, εταίρους προσωπικών εταιρειών και λοιπούς ασφαλισμένους επιχειρηματίες θα διαβιβάζονται ως λογιστικές εγγραφές με κωδ. 14.15. Εργοδοτικές Εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία για εξαρτημένη εργασία θα διαβιβάζονται με την λογισιτκή εγγραφή μισθοδοσίας

Ποια είναι η προθεσμία διαβίβασης της λογιστικής εγγραφής μισθοδοσίας;

Η εγγραφή μισθοδοσίας διαβιβάζεται σε μηνιαία βάση. Η προθεσμία διαβίβασης είναι η προθεσμία υποβολής της δήλωσης ΦΜΥ άρα η διαβίβαση στο Mydata γίνεται μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την καταβολή της μισθοδοσίας.

Οι φορτωτικές που εκδίδονται από μεταφορική εταιρία από προς τους πελάτες της πως διαβιβάζονται στο myData; Ποιο είναι το αντίστοιχο πρότυπο παραστατικό ΑΑΔΕ;

Οι φορτωτικές αφορούν έσοδα από παροχή υπηρεσιών χονδρικής και διαβιβάζονται ως 2.1 Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών.

Πως διαβιβάζεται στο myData η εγγραφή για το Τέλος επιτηδέυματος και τον Φόρο εισοδήματος;

Η εγγραφή για το τέλος επιτηδευματος, και του φόρου εισοδήματος διαβιβάζεται με τον τύπο 17.5 - Εγγραφή τακτοποίησης εξόδων (Λογιστική βάση).